Автоматический налоговый обмен между странами СНГ: второй контур, о котором мало кто знает

Про автообмен по стандарту CRS слышали, кажется, уже все владельцы зарубежных счетов. А вот о том, что параллельно работает еще один канал, по которому российская налоговая получает данные о наших доходах и активах в ближнем зарубежье, знают немногие. Учитывая, что приоритеты соотечественников в последние годы сильно сместились в сторону соседних стран, разберемся, как устроен этот второй контур.
Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования подписан в Астане 2 ноября 2018 года. Россия ратифицировала его в марте 2020.

Какой информацией обмениваются?
Ежегодно и в автоматическом режиме по Протоколу передаются следующие данные:

• Доходы физических лиц от работы по найму, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды, роялти, доходы от операций с ценными бумагами, от продажи долей в компаниях, недвижимости и иные доходы. При этом передаются ФИО, дата рождения, ИНН, данные документа, удостоверяющего личность, адрес, сумма дохода и удержанного налога, а также сведения об источнике дохода.
• Доходы юридических лиц: дивиденды, проценты, роялти, арендные платежи, доходы от продажи ценных бумаг, акций и долей, имущества, доходы постоянных представительств.
• Данные об имуществе и его собственниках: недвижимость (адрес, даты возникновения и прекращения права собственности) и транспорт (марка, год выпуска, даты постановки и снятия с учета) плюс полные данные владельца.

Сроки передачи данных: сведения об имуществе граждан передаются до 15 июня, остальная информация - до 1 августа года, следующего за отчетным. То есть данные за 2025 год налоговые службы восьми стран уже разослали.

Чем этот протокол отличается от стандарта CRS?
Обмен по стандарту CRS построен на основе данных организаций финансового рынка: банки, брокеры, страховые компании и фонды сообщают о счетах нерезидентов, их остатках и движении средств. Стандарт CRS не охватывает то, что происходит за пределами финансовых счетов.

Протокол обмена стран СНГ работает иначе. Налоговые службы обмениваются данными напрямую из своих информационных ресурсов. Можно сказать, что CRS отвечает на вопрос «где у человека счета и сколько средств на них», а протокол СНГ - на вопрос «что человек заработал и чем владеет».

Осенью 2025 года были утверждены дополнения к протоколу, в соответвиии с которыми будут передаваться также сведения о долевом участии в организациях, зарегистрированных в странах содружества. Т.е. российская налоговая будет автоматически узнавать не только о доходах и имуществе, но и о том, кто из резидентов владеет долей в компании, например, в Казахстане или Армении.

Азербайджан, Армения и Казахстан входят в оба перечня по автообмену, а значит, по этим странам российская налоговая получает данные дважды: банк сообщит о счете и движении по нему в рамках CRS, а местная налоговая - о зарплате, доходах и имуществе в рамках протокола СНГ.

Беларусь, Кыргызстан, Таджикистан и Узбекистан по CRS с Россией не обмениваются, но протокол СНГ по ним работает в полном объеме.
Если у вас есть счета, или вы получаете доходы или владеете недвижимостью, транспортом или долями в компаниях в странах СНГ, исходите из того, что контроль ведется по нескольким направлениям сразу.

Своевременно подавайте уведомления и отчеты о движении денежных средств по счетам, декларируйте доходы и учитывайте уплаченные за рубежом налоги. Тем более, что со многими из этих стран действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, и при правильном оформлении платить дважды не придется.