Налогообложение криптовалют: как легализовать доходы и не переплатить?

Для начала пару слов о том, зачем собственно декларировать доходы от продажи крипты (помимо того, что все законопослушные граждане должны платить налоги). С одной стороны, криптовалюта может храниться достаточно анонимно и у налоговой службы действительно не так много возможностей обнаружить крипто-кошельки и определить, кому они принадлежат. Но у этой надежной как швейцарский сыр схемы есть слабое звено, а именно перевод крипты в фиат.

Вопросы регулирования оборота крипты в РФ по новым правилам (это я про проект ФЗ "О цифровой валюте и цифровых правах"), которые должны были заработать с 1 июля, но что-то пошло не так до сих пор не приняты ГД, пока выведем за скобки, и рассмотрим, когда эти правила утвердят.
А сейчас давайте разберемся с тем, как собственно физлицам в России рассчитать и заплатить налоги с доходов от продажи криптовалюты.
Такие доходы облагаются НДФЛ по “мягкой” прогрессивной ставке 13 или 15%. Ставка зависит от общего размера налоговой базы, указанной в п. 6 ст. 210 (пп. 13) НК РФ. В нее включаются такие операции, как продажа имущества, дивиденды, операции с ценными бумагами. А вот зарплата в эту базу не включена и, соответственно, на размер налога от продажи крипты не влияет.

Рассмотрим несколько вариантов налогообложения в зависимости от способа приобретения:

• Криптовалюта приобретена через биржу. В этом случае доход от продажи можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением)) Звучит очень красиво, но те, кто пробовал получить такие документы, сейчас грустно улыбнутся. На практике отчетность по сделкам, которую “не стыдно” показать налоговой, предоставляют очень немногие площадки.

Кстати, облагать налогами нужно не только операции продажи криптовалюты за фиат, но и обмена криптовалют друг на друга (например, покупку BTC за USDT). Почему я сделала такой вывод? Цифровую валюту НК РФ и многие другие нормативные акты рассматривают как имущество, а обмен одного имущества на другое по существу соответствует понятию мены. Насчет этого типа сделки налоговая высказывалась неоднократно примерно так: “п. 2 ст. 567 ГК РФ установлено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.”, т.е. применительно к нашему примеру, с точки зрения налоговой одновременно совершается сделка продажи USDT и покупки BTC. Что конечно же запутывает клубок операций и их дальнейшее документальное подтверждение еще сильнее))

Резюме: при должном внимании к деталям легализовать доходы от продажи цифровой валюты вполне реально, и налоговая нагрузка при этом остается прогнозируемой и контролируемой. Но это конечно же касается тех, кто вначале планирует, а потом совершает операции, тех, кто действует наоборот могут ждать сюрпризы