15 июля - день Х для тех, кто подал 3-НДФЛ

Декларационная кампания давно позади, и о сданной весной декларации многие уже успели забыть. Но приближается срок уплаты налога, сделать это нужно не позднее 15 июля 2026 года.

Как заплатить?
Проще всего через личный кабинет налогоплательщика: пополняете единый налоговый счет (ЕНС) на сумму налога по декларации, и 15 июля налоговая спишет ее сама. Главное, чтобы к этой дате на ЕНС хватало средств, зачисление может занять пару дней, поэтому лучше не откладывать платеж до последнего.

Что будет, если не заплатить вовремя?
Если декларация сдана, а налог в срок не уплачен, штрафа за это не будет, но со следующего дня начнут начисляться пени - 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
При текущем размере ставки и большой сумме налога «накапать» может весьма ощутимо. Плюс задолженность на ЕНС - это всегда риск, что налоговая спишет ее с ваших счетов сама, в порядке взыскания.

Штраф за опоздание с декларацией считается по ст. 119 НК РФ: 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, максимум 30%, минимум 1 000 рублей. Ключевое слово здесь «не уплаченной». Если вы подадите декларацию сейчас и заплатите налог до 15 июля, то к сроку уплаты недоимки не будет, а значит и базы для расчета штрафа тоже. Останется только минимальный штраф - 1 000 рублей. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"; Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Из всех сценариев опоздания этот самый недорогой, но срок ограничен.

Если тянуть дальше, расчет меняется: после 15 июля штраф превратится в 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания с подачей декларации (до 30%), причем срок будет отсчитываться не с 15 июля, а с 30 апреля (срок для подачи декларации).

Например, налогоплательщик получил в 2025 году доходы в размере 10 млн руб., которые должен задекларировать самостоятельно (для простоты представим, что вычетов в данном случае не будет), то сумма налога к уплате составит 1 602 000 руб. (с учетом прогрессивной шкалы 13/15/18). Если подать декларацию и уплатить налог до 15 июля включительно, то сумма штрафа составит 1000 руб, а если тоже самое сделать 16 июля, то штраф будет уже 240 300 руб. за 3 месяца просрочки + пени 760,95 руб.

Если налоговая установит, что вы не подали декларацию, хотя должны были (некоторые данные поступают туда без вашего участия, например, о продаже недвижимости, транспортных средств или зарубежных счетах), то к этому добавится еще и штраф за неуплату налога - 20% от суммы, а при доказанном умысле все 40% (ст. 122 НК РФ).

Если сомневаетесь, должны ли вы отчитаться за 2025 год, или запутались с расчетом налога - пишите, разберемся вместе.