Ограничения валютных операций для физических лиц - резидентов

Большая часть валютных ограничений, введенных после 24 февраля, снята, поэтому сейчас самое время вспомнить, каким было регулирование для владельцев иностранных активов ДО, и какие требования вновь стали актуальными после недавнего смягчения ограничений, о котором я написала на днях.
Вначале немного теории: для резидентов РФ - владельцев иностранных активов валютные ограничения можно условно разделить на 3 группы (по крайней мере, именно так я рассказываю своим студентам в магистратуре):

1. Ограничения для свободного режима использования иностранных счетов
2. Запрет валютных операций между резидентами
3. Требования о репатриации (эту часть пока пропустим, т.к. сейчас эти требования сняты, а соответствующая статья закона будет пересматриваться, см. Указ Президента от 08.08.2022 N 529)

Во-первых, даже несмотря на то, что штрафы недавно существенно уменьшили, они по прежнему рассчитываются в процентах от суммы незаконной операции и могут исчисляться миллионами рублей даже для физических лиц.

Во-вторых, понятие “незаконная валютная операция” очень коварное, т.к. обманчиво ассоциируется с чем-то вроде преступного картеля (из-за чего большинство людей думает “ну я же ничего незаконного не делаю, это точно не обо мне”). На самом же деле, это может быть совершенно “безобидный” (на первый взгляд) платеж или сделка, о которых Вы скорее всего подумаете: “да что здесь может быть незаконного?” (про пример можно прочитать здесь).

Для своих студентов, я даже придумала небольшой мем, чтобы нагляднее объяснить, что незаконные валютные операции - не то, чем кажутся))

Смысл в том, что на счета резидентов, открытые за пределами России, могут быть зачислены средства ТОЛЬКО в определенных законом случаях. Перечень законных оснований для зачисления может различаться в зависимости от нескольких обстоятельств:

1. Проводит ли владелец счета большую часть года в России?
Об этом подробно написано вот здесь. Кратко: если проводит в России более 183 дней в календарном году, то обязан соблюдать ограничения. Если нет, то требования ниже его не касаются.

2. Счет открыт в банке или иной организации финансового рынка (ИОФР, например, брокер, страховщик, депозитарий и т.д.)?
По общему правилу, зачисление денежных средств на счета резидентов, открытые в иностранных организациях финансового рынка, осуществляется без ограничений (Указание Банка России от 24.12.2019 N 5371-У), за исключением доп. условий по переводам из России (см. ниже).

Для банковского счета смотрим следующий пункт:
3. В какой стране открыт счет?
Если банковский счет открыт в стране ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, которая обменивается с Россией налоговой информацией, то разрешены все операции по зачислению денежных средств ОТ НЕРЕЗИДЕНТОВ. Для кредитов и займов установлены дополнительные условия.
В этом году если пополнять иностранный счет (в банке или ИОФР) из России, то сохранился ряд ограничений:

• переводы со своих счетов в российских банках не могут превышать 1 млн USD в месяц
• переводы от других физических лиц не могут превышать 1 млн USD в месяц
• ​​переводы связанные с перечислением средств, полученных в виде дивидендов (распределения прибыли) российских компаний, могут зачисляться только с разрешения комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций

Если страна, где открыт банковский счет, - не член ЕАЭС и не обменивается налоговой информацией с Россией, то есть лишь небольшой перечень разрешенных операций по зачислению средств на счет. Он содержится в ч.5 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", перечислю основное:

• переводы с других своих счетов, а также операции по конвертации валют (для переводов из России помним про ограничения по сумме)
• переводы от других граждан России (из российских банков)
• получение валюты в порядке дарения от близких родственников или наследования
• зачисление процентов на остаток по счету (вкладу)
• внесение на счет наличных
• заработная плата и компенсационные выплаты от работодателя-нерезидента (подходят под это основание только выплаты по трудовому договору)
• выплаты по решению суда
• страховые выплаты от нерезидентов
• пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера
• возврат оплаты от поставщиков-нерезидентов за товары, услуги

Все операции, которые напрямую не упомянуты в законе - ЗАПРЕЩЕНЫ. Перечень выше очень скромный, он не позволяет получать на счет множество платежей, например, средства от продажи имущества, кредиты, арендную плату, доходы от продажи ценных бумаг и др.

К странам, в отношении которых применяется такой жесткий режим регулирования, относятся, например, США, Канада, Великобритания и множество других.
А как быть с операциями, которые в перечень не входят? Переводить средства на счет в российском банке или в страну, в отношении которой установлен менее строгий режим регулирования.

4. Является ли контрагент/плательщик резидентом России для целей валютного регулирования? (этот вопрос разберу подробно в следующем посте)
Расходы по иностранным счетам осуществляются без ограничений, кроме:

• Запрещенных операций между резидентами (об этом - следующий пост)
• Выдачи займов в валюте нерезидентам
• Оплаты долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц – нерезидентов независимо от места нахождения получателя средств на сумму, превышающую эквивалент 15 млн рублей по официальному курсу ЦБ РФ на дату платежа.

Об отчетности, которую нужно сдавать владельцам счетов за границей в российскую налоговую, написано вот здесь.

Надеюсь, этот лонгрид поможет Вам лучше ориентироваться в вопросе валютных ограничений. Но его нельзя считать заменой полноценной консультации, т.к. все нюансы не уместить ни в один текст. Если нет ясности, что из этого подходит именно к Вашей ситуации, я буду рада помочь разобраться.