Валютные ограничения на “домашнем поле” или как продать квартиру за рубли и отдать государству 150% от ее стоимости?

Дописав прошлый пост про валютные операции между резидентами, поняла, что не хватает еще одной части для полного раскрытия темы))
Не так давно я при помощи мемчика намекала, каким коварным может быть валютное законодательство.

Например, гражданин Н. одолжил знакомому 11 281,00 долларов США, должник написал расписку, как положено, но долг вовремя не отдал. Обиженный Н. вооружился распиской и пошел в суд. Долг он взыскал, но радость была недолгой, на решение обратила внимание налоговая (она же орган валютного контроля). В итоге оба - Н. и должник оштрафованы на 583 616 рублей (дело было в 2018 году) и каждый из них остался должен ФНС.

И это не спойлер сериала, а решение Черемушкинского районного суда г. Москвы по делу № 12-882/19 от 29 августа 2019 года.

Почему так случилось? Оба были валютными резидентами России и рассчитались между собой в иностранной валюте, минуя счет в российском банке (который кстати такую транзакцию просто не пропустил бы), нарушив тем самым ч. 3 ст. 14 173-ФЗ.

Выражаясь юридическим языком (для полноты картины представьте нудный голос за кадром): действия Н. и его должника образуют состав правонарушения, предусмотренного частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Кстати, если вдруг вы подумали, что такая неприятность случилась только с Н. и это случайность, то в базе Мосгорсуда таких решений полно (читала как детектив во время подготовки диссертации), там можно встретить отошедшие в двойном размере государству (в рублевом эквиваленте конечно) швейцарские франки (Решение Коптевского районного суда г. Москвы по делу 12-380/2019 от 05 ноября 2019 года) и займ “мультивалютный” 40 000 долларов США, 10 000 евро, 10 000 швейцарских франков (диверсификация, однако) (снова Коптевский суд, решение по делу № 12-229/19 от 02 августа 2019 года).

В общем, взаймы лучше не давать (шучу) или по крайней мере указывать в расписке, что займ в рублях. Конечно, если бы должник оказался честным и все вернул, то у налоговой вероятно не было бы шанса узнать о нарушении и оштрафовать. Но лучше ведь рассмотреть все варианты, а не только идеальный((
Но есть и другие опасности. Иногда можно не открывать счет за границей, рассчитаться в рублях но все равно нарушить. Заинтригованы? Сейчас расскажу. Гражданки А. и Ю. (мать и дочь) в 2018 году продали квартиру, которой владели совместно, за 12 990 000 руб. А в 2020 году за эту операцию налоговая оштрафовала их на 9 742 500 руб. КАЖДУЮ, т.е. вместе они остались должны инспекции 19 485 000 руб., что равняется 150% от стоимости квартиры.

Правда самый гуманный суд в мире (Пресненский районный) потом справедливо учел размер доли в квартире каждой из них (а не всю сумму операции) и снизил штраф суммарно до 9 742 500 руб. (что равно 75% от стоимости квартиры). На этом гуманность закончилась. Апелляция традиционно оставила оба решения в силе. Кому интересно почитать подробнее - вот и вот ссылки на сайт Мосгорсуда, где размещены решения.

Верно, никакой ошибки здесь нет, расчеты между нерезидентами и резидентами независимо от валюты признаются валютными операциями (пп. б) п. 9 ч. 1. ст. 1 173-ФЗ), а по общему правилу резиденты обязаны совершать такие операции через банковские счета (ч. 3 ст. 14 173-ФЗ).

Примечательно, что ни нотариус (которому положено по статусу высшее юридическое образование и стаж работы юристом от 5 лет), ни риелтор, которые сопровождали и регистрировали сделку, никаких проблем в этой операции не увидели. А консультация профильного специалиста сэкономила бы для А. и Ю. ¾ стоимости квартиры.

Вместо заключения: не все законы одинаково больно бьют по карману, но незнание закона о валютном регулировании может обойтись дорого в прямом смысле этого слова (вот еще пример - штраф на 127 млн. физическому лицу). Если речь идет о сделке или расчетах с нерезидентом или в валюте, то лучше лишний раз все перепроверить и доверить эту задачу профессионалу, причем желательному тому, кто специализируется именно на этой области законодательства.