Налоговые органы будут автоматически определять резидентство физических лиц

Любопытный законопроект на эту тему сейчас находится на общественном рассмотрении.
На первый взгляд ничего настораживающего в нем нет, всего лишь устанавливаются обязанности миграционной службы уведомлять налоговую о выдаче и замене загранпаспортов граждан. Весь смысл раскрывается в пояснительной записке: это нужно для автоматического определения налогового и валютного резидентства физических лиц. Как определяется статус резидента можно почитать вот здесь.
От этого статуса зависит, в частности, ставка НДФЛ, по которой облагаются полученные физическим лицом доходы. По общему правилу, ставка НДФЛ для налоговых резидентов составляет 13% или 15% (в зависимости от суммы годового дохода), а для нерезидентов – 30%.

У резидентов также есть ряд дополнительных обязанностей, например, соблюдать валютные ограничения (о них подробно написано здесь и здесь), уведомлять налоговую об открытии счетов за границей и контролируемых иностранных компаниях.

Напомню, что подтверждается статус резидента/нерезидента в первую очередь отметками в загранпаспорте. Миграционная служба уже давно в автоматическом режиме собирает данные о пересечении границы “в статистических целях”, а сейчас, по всей видимости, начнет в полном объеме делиться ими с налоговой.
Новшества затронут в первую очередь тех, кто использовал различные манипуляции (например, с двумя загранпаспортами), чтобы скрыть реальный статус резидента/нерезидента РФ и уплатить налог по более низкой ставке или наоборот - не выполнять какие-то обязанности, ссылаясь на статус нерезидента. Подобные действия нарушают закон и с учетом планируемых поправок гарантированно сделают нарушителя объектом претензий налоговых органов в обозримом будущем (2-3 года).

Что делать тем, кто живет на две или несколько стран?
В первую очередь, тщательно изучить критерии резидентства в каждой из рассматриваемых юрисдикций, чтобы заранее оценить, налоговым резидентом какой из них Вы станете в соответствующем периоде.

Во-вторых, убедиться что в каждой из стран Ваши доходы, облагаются налогами в соответствии с действующим статусом резидента/нерезидента. Если обнаружите нестыковки (например, выполняете работу дистанционно из другой страны, не предупредив работодателя в РФ об утрате статуса резидента), то самое время уведомить всех, кто выплачивает Вам доходы (это может быть не только работодатель, но также брокеры и банки), о фактическом статусе.

В большинстве стран срок пребывания имеет решающее значение для установления резидентства, поэтому его можно планировать, но изменить что-то постфактум уже не получится.

Самостоятельная оценка налогового законодательства сразу нескольких стран - непростая задача, поэтому предварительная консультация, связанная с планированием статуса резидента, поможет сэкономить время, средства и нервные клетки (которые, как известно, не восстанавливаются) в будущем.

Я занимаюсь налоговым планированием уже 17 лет (последние 6 из них - международным) и буду рада помочь Вам разобраться в критериях резидентства интересующих стран, оценить возможные последствия и сохранить контроль над ситуацией, действуя в рамках закона.