ФНС начала запрашивать данные об иностранном гражданстве

Из расслабленного ритма праздников врываемся в рабочие будни. И первый пост 2024 будет о злободневном)) Forbes пишет, что Федеральная налоговая служба сейчас активно проверяет физических лиц на предмет проживания за пределами России. В частности, запрашивают копию загранпаспорта, информацию о количестве дней, проведенных за границей, копии документов, подтверждающих иностранное гражданство или ВНЖ, выписки по счетам в иностранном банке и документы, подтверждающие совершение валютных операций по иностранным счетам.

На мой скромный взгляд, это уже давно не новость. Этот “стандартный” перечень я регулярно встречаю в запросах налоговой последние несколько лет. Вероятнее всего, внимание СМИ они привлекли по другой причине.
В течение последних двух лет количество иностранных счетов наших соотечественников на душу населения кратно выросло (чего нельзя сказать о качестве). Поскольку отчитываться в налоговую в соответствии с 173-ФЗ нужно по всем счетам, которые не подпадают под исключения, в том числе по тем, которые открыты “на всякий случай”, “а вдруг что”, “сейчас не надо, но пусть будет”, “мало ли как сложится” и т.д., то работы у налоговиков сильно прибавилось и пришлось вынужденно “прокачать скилы”.
В эту сферу были подтянуты нужные технические и человеческие ресурсы, что привело к росту числа проверок соблюдения требований валютного законодательства и уплаты налогов с иностранных доходов. В результате шансов получить подобное уведомление у отдельно взятого налогоплательщика стало больше.

Какие рекомендации я хотела бы дать (помимо общих, которые можно почитать вот здесь)?

1. Если у вас есть счет за границей, постарайтесь собрать пакет вышеперечисленных документов заранее. На ответы по линии валютного контроля, как правило, отводится очень мало времени.
2. Проверьте, являетесь ли вы валютным резидентом РФ и являлись ли в предшествующие годы (с момента открытия счета)? От этого зависит круг ваших обязанностей
3. Если вы - резидент, то направляли ли вы в ИФНС уведомления обо всех своих иностранных счетах (если нет, возможно, самое время это сделать)? Не менялись ли у ваших счетов реквизиты?
4. Сдавали ли вы вовремя отчеты о движении средств по счетам? Если нет, например, потому что счет подпадает под исключения, то соберите документы, которые это подтверждают. Вашему честному слову, что счет нулевой, инспекция не поверит, нужна выписка))
5. Если счет не нулевой и по нему совершались операции (даже в пределах 600 тыс. руб.), убедитесь, что все они соответствуют 173-ФЗ (Закону о валютном регулировании) и Указам Президента, изданным после 24 февраля 2022 года. Выписка по счету, которая сдана в налоговую в рамках проверки, может стать доказательством совсем не в вашу пользу (например, вот реальный кейс, когда невнимательность к 173-ФЗ привела к штрафу в 127 млн. рублей)
6. Будет ошибкой думать, что проверка, которая затрагивает только обязанности валютного резидента в итоге не коснется уплаты налогов. Если в рамках валютного контроля будет выявлено налоговое правонарушение (например, незадекларированные доходы по иностранной выписке), акт проверки не заставит себя ждать. Эти риски стоит оценить отдельно, т.к. даже нерезиденты обязаны уплачивать в России налоги с доходов, полученных от источников внутри страны, и, как правило, по более высоким ставкам, чем резиденты.

Это был краткий чек лист. И конечно, невозможно перечислить в нем все возможные сценарии. Когда-то запрос - это просто сбор документов “для галочки”, а когда-то фактура против вас уже собрана и нужно успеть в короткий срок выстроить линию защиты. Отличить одно от другого бывает сложно, поэтому самый действенный метод работы с подобными уведомлениями - это сочетание кнопки “Переслать” и телефона вашего налогового юриста